РЕТРОСПЕКТИВНЫЙ АНАЛИЗ МЕТОДОВ ИСЧИСЛЕНИЯ СТОИМОСТИ ОСНОВНОГО КАПИТАЛА

 

Ногина Л.В. (РГЭУ «РИНХ», г. Ростов-на-Дону, РФ)

 

In domestic and foreign economic literature many economists and scientist recommend at present in composition national wealth to include: natural wealth, material and spiritual value.

 

В весьма многочисленной отечественной и западной литературе по альтернативным оценкам важнейших макроэкономических показателей советской и российской экономики очень мало места отведено показателю «национальное богатство» и исчислению его стоимости. Поэтому, учитывая, во-первых, отсутствие в отечественной статистике объективных методов оценки рассматриваемого показателя, во-вторых, огромное его значение для определения эффективности экономики и возможностей расширения потенциала производственной базы, нами проведен ретроспективный  анализ существующих методов стоимостной оценки национального богатства и основного капитала.

По мнению Ханина Г.И., несмотря на исключительную важность, эта тема является недостаточно исследованной. Официальные статистические данные по определенным причинам, плохо согласуются с действительностью и не отражают процесс изменения материальной базы экономики. Недостаточное внимание проблеме уделяет и научное экономическое сообщество.

Обратимся к историческому анализу оценки стоимости национального богатства. Впервые интерес к формированию стоимости указанной категории возник в странах Запада еще в середине XVII века. В то время экономическая сущность рассматриваемого показателя еще не была достаточно ясна и статистика находилась на стадии формирования. Поэтому исследователи в своих трудах прибегали к использованию значительно более широкого понятия – национальное богатство страны. Первая по времени оценка его исчисления принадлежит английскому экономисту В. Петти[1], рассчитавшему величину национального богатства Англии в 1664 г. Более серьезные и обоснованные попытки были предприняты уже в начале XIX века отдельными исследователями для других развитых государств мира: Франции, США, Германии, Италии, Швейцарии и др.

В России, ввиду отсталости ее социально-экономического развития, и, как следствие, значительного несовершенства отечественной статистики, оценки стоимости национального богатства не встречались вплоть до начала XX века[2]. Однако это не помешало западным экономистам, проявив известную изобретательность, осуществить первую попытку исчисления величины национального богатства  России еще в конце XIX века. Результаты, приведенные в фунтах стерлингов, охватывают период более 30 лет XIX века, согласно которым величина национального богатства России увеличилась более чем в 2,2 раза: в 1864г. она составляла 2818 млн. ф.ст., в 1870 г. – 3290, в 1880 г. – 3540, в 1882 г. – 4343, в 1888 г. – 5089, в 1889 г. – 5800, в 1896 г. – 6425[3]. Использование западными экономистами в своих исследованиях национальной валюты своих стран – фунтов стерлингов, франков, лир и др. – не дало  наглядной картины результатов оценок, в связи с чем такими экономистами, как Ханин Г.И. и Иванченко Н.В. осуществлен перерасчет их величин в единую валюту – российские рубли по курсу 1914 г.

 

Таблица 1. Пересчет стоимости национального богатства России отдельных западных оценок в единую валюту[4]

Период оценки	Автор оценки	Стоимость национального богатства России в исходной валюте оценки	Курс исходной валюты в рублях в 1914 г.[5]	Стоимость национального богатства России, млн. рублей
1864	М. Мелхолл	2818 млн. ф. ст.	9,4576	26652
1870		3290 млн. ф. ст.		31116
1880		3540 млн. ф. ст.		33480
1882		4343 млн. ф. ст.		41074
1888		5089 млн. ф. ст.		48130
1889		5800 млн. ф. ст.		54854
1896		6425 млн. ф. ст.		60765
1913	Неймарк	12000 млн. ф. ст.		113491
1913	П. Пэре	200 млрд. франков	0,375	75000
1913	Л. Марои	300 млрд. лир	0,37517	112551
1913	П. Грегори	-	-	40380

 

Согласно полученным результатам, указанным в таблице 1, только две оценки, а именно: Неймарка и Марои Л. в 1,5 раза больше величин других, приближенных к той дате.

Из вышесказанного можно сделать вывод о том, что более чем трехвековой мировой опыт стоимостной оценки национального богатства свидетельствует о постоянном совершенствовании методологических основ измерения данного показателя, обобщающего результаты накопления ресурсов для дальнейшего развития.

Однако, дискуссия по вопросу поиска новых подходов к определению реальной стоимости национального богатства (основного капитала) и возможности использования уже существующих с течением времени  не теряет своей актуальности. В связи с этим нами проведен хронологический анализ методов исчисления стоимости национального богатства в России, представленной в таблице 2.

 

Таблица 2- Хронологический анализ доминирующего метода исчисления стоимости показателя «национальное богатство» (основной капитал)

Этапы, годы	Методы исчисления стоимости национального богатства	Авторы метода
I этап XVII век	метод капитализации доходов	Английские экономисты
II этап (конец XIX – конец XX вв., до 1980 г.)	метод исчисления национального богатства с использованием иностранных работ и материалов российской статистики	М. Мелхолл
III этап 1980 – 1999 гг.	метод капитализации доходов	П. Пэре П. Грегори
	метод исчисления национального богатства с использованием налога с наследства и дарения	А.Л. Вайнштейн
	метод исчисления национального богатства с использованием имущественного налога	А.Л. Вайнштейн
	цензовый метод	Неймарк
	метод аккумуляции	Л. Марои
	метод непрерывной инвентаризации	Р. Голдсмит Г.Д. Кулагина
	метод инвентаризации	А.Л. Вайнштейн
	метод капитальных коэффициентов	Я.Б. Кваша
	метод ускоренной амортизации	Г.И. Ханин
	метод прямой оценки	Н.В. Котельникова И.А. Лунина
	метод расчета восстановительной стоимости	И.А. Лунина
	метод прямой оценки с привлечением независимых экспертов	И.А. Лунина
	метод интегральной инвентаризации	Г.Д. Кулагина
IV этап 2000- по настоящее время	метод непрерывной инвентаризации	Б.И. Башкатов Н.П. Маслова М.Ю. Гордонов
	метод исчисления национального богатства в рыночных ценах (восстановительная стоимость)	Ю. Иванов

 

По данным таблицы 2 отчетливо видно, что на первых двух этапах поиска экономистами рационального и достоверного метода исчисления стоимости основного капитала прослеживается доминирующая и устойчивая позиция расчета указанной категории методом капитализации доходов.

Однако, как нами было замечено источники материалов для расчетов национального богатства страны в экономической литературе не указаны, и в связи с этим нам не удалось установить ни объем, ни порядок исчисления в этих периодах исследуемой категории. При этом, как видно из хронологии данный метод в дальнейшем не использовался.

На основе проведенного исследования современной литературы становится очевидным, что основными целями и задачами исчисления стоимости как национального богатства, так и основного капитала являются, во-первых, характеристика экономического развития страны, что является основной для сравнения макроэкономических показателей страны с другими развитиями странами мира, во-вторых, определение общего объема основного капитала и его отдельных элементов с целью составления счетов Системы национального счетоводства.

Проведенный анализ статистических методов исчисления национального богатства и основного капитала позволил сделать следующие выводы:

·     необходимо и возможно сопоставление основных составляющих основного капитала с элементами национального богатства, т.е. структура национального богатства и основного капитала должна совпадать поэлементно через физический капитал, человеческий капитал и природный капитал;

·     необходимо и возможно определение общего объема основного капитала на предприятии в реальных рыночных ценах (восстановительная стоимость).