МОДЕЛИРОВАНИЕ ВЫХОДА ИЗ КРИЗИСНОГО СОСТОЯНИЯ АГРОПРОМЫШЛЕННОГО ПРЕДПРИЯТИЯ

 

Иванкова И.А. (РГЭУ «РИНХ», г. Ростов-на-Дону, РФ)

 

The design of exit from the crisis situations of agroindustrial enterprises is instrumental in their successful development.

 

В основе управления финансовым состоянием предприятия лежит возможность своевременной оценки степени риска и его предотвращения. Источником риска является отсутствие знаний о будущих переменах. Действие таких факторов, как риск и неопределенность, способствует развитию кризисной ситуации.

«Кризисное состояние предприятия можно охарактеризовать как процесс с экономически угнетенной воспроизводственной функцией субъекта хозяйствования, критический период существования которого определяется действующими законодательными актами»[1].

Риск наступления кризисной ситуации в деятельности предприятия позволяет предвидеть диагностический анализ. Его задачей является распознавание признаков кризисного состояния, выявление причин их возникновения, оценка тенденций его развития и определение оптимального сценария, обеспечивающего стабильность функционирования хозяйствующего субъекта.

Кризисное состояние может наступить на любой стадии жизненного цикла. Изменения объемов продаж, соответствующие этапам жизненного цикла, являются одним из основных признаков функциональных изменений критических состояний.

Точка вхождения в зону экстремального состояния соответствует объему, при котором выручка равна полным затратам.

Вхождение предприятия в зону кризиса возможно определить по формуле[2]:

S = З + FS  или  S = FS / (1-к),           (1)

где S - объем реализации продукции, соответствующий точке вхождения предприятия в зону кризисного состояния,

З  - переменные затраты на реализацию продукции в стоимостном выражении, соответствующие точке вхождения предприятия в зону кризисного состояния в коротком периоде,

FS – сумма постоянных операционных издержек (неизменная в рассматриваемом периоде),

к – коэффициент зависимости, показывающий долю переменных затрат в цене продукции.

 

Рисунок 1 - Развитие кризисного экономического состояния предприятия

 

Источник: Юн. Антикризисное управление.  С.41

Т-точка безубыточности;  Т и Т- время вхождения и выхода на этапе экстремальной ситуации; Т- точка предельного (порогового) значения состояния кризисности;  СР и СР - время вхождения и выхода на этапе становления и развития кризисной ситуации; СР - точка предельного (порогового) значения на этапе становления и развития кризисной ситуации.

 

На графике можно проследить вхождение предприятия в зону кризиса в результате происходящих изменений в операционной деятельности. Развитие кризисного состояния начинается с точки пересечения кривой объема продаж совокупных издержек. При благоприятных условиях кризисное состояние снижается в точке выхода, при неблагоприятном развитии событий предельное значение кризисного состояния может перейти в катастрофическое. 

  Поскольку при полном прекращении производства издержки равны постоянным затратам, то в случае возможности выпуска какого-нибудь объема производства, выручка от продажи покроет и переменные издержки, и часть постоянных, а производство продукции будет осуществляться в экстремальных условиях. 

Мы разделяем точку зрения ряда ученых, которые  рассчитывают минимальный критический объем продаж в соответствии со структурой расходов. При критическом объеме реализации прибыль отсутствует. Точка входа в состояние кризиса рассчитывается в зависимости от соотношения объема продаж и суммы постоянных и переменных расходов[3].

Расчет границ кризисного состояния был произведен за период 2004-2006гг. на примере ряда предприятий молочного подкомплекса АПК Краснодарского края. Расчет верхней границы кризисного состояния за данный период позволил прийти к выводу о том, что у исследуемых предприятий отсутствует точка входа в состояние кризиса. Объем реализованной ими продукции превышает совокупную сумму издержек. Это свидетельствует об успешной производственной деятельности хозяйствующих субъектов и об  отсутствии вероятности наступления кризиса.

Однако одно из анализируемых предприятий молочного подкомплекса АПК - ОАО «Молкомбинат «Анапский» - вошло в зону экстремального состояния в исследуемом периоде и продолжает ее расширение.

Используя соотношение структуры постоянных и переменных затрат, для ОАО «Молкомбинат «Анапский» рассчитано нижнее пороговое значение кризисного состояния (таблица 1).

 

Таблица 1 - Определение зоны кризисного состояния ОАО "Молкомбинат "Анапский" за 2004г.

Наименование показателей	2004 год
Выручка от продажи товаров, продукции, работ, услуг	3 412,00
Постоянные затраты	4 736,00
Переменные затраты	4 550,00
Общая сумма затрат	9 286,00
Прибыль (убыток) от продаж	-   5 874,00
Уровень критического объема реализации (верхнее значение экстремального состояния)	9 286,00
Пороговое (нижнее) значение кризисного состояния	4 550,00

 

Нижняя граница кризисного состояния равна сумме переменных затрат предприятия. Пороговое значение экстремального состояния предоставляет возможность для выбора оптимального управленческого решения.

Используя взаимосвязь издержек, объема реализации и прибыли, найдем оптимальное решение по выводу исследуемого хозяйствующего субъекта из кризисного состояния. Основой построения модели служит максимизация полученной прибыли с помощью определения оптимальной структуры издержек и увеличения объемов продаж.

Используя функцию «Поиск решения» в Excel, найдем оптимальное решение данной задачи методом линейной оптимизации. Задачей поиска решения является максимальное получение прибыли. Основными ограничениями в данной модели служат требования о неотрицательности переменных. Кроме того, главным условием служит ограничение относительно выручки от реализации продукции. Ее объем должен находиться в пределах нижней и верхней границ кризисного состояния.

Отчет по результатам, полученный с помощью поиска решения, позволяет сделать ряд выводов. Получение максимального объема прибыли возможно при увеличении выручки от продажи продукции с 3412 тыс. руб. до 5597,47 тыс. руб. Этого  можно достигнуть с помощью оптимального изменения структуры издержек: постоянные расходы необходимо сократить с 4736 тыс. руб. до 3232,93 тыс. руб., а переменные затраты – с 4550 тыс. руб. до  2364,53 тыс. руб.

Оптимальное значение функции прибыли, которое позволит предприятию выйти из зоны кризисного состояния, будет соответствовать объему выручки от продаж, равной сумме общих затрат предприятия. При минимальном объеме реализации продукции прибыль отсутствует. Найденное максимальное значение прибыли от продаж увеличится с отрицательного значения (суммы полученного убытка в 2004г.) до нулевого значения. Таким образом, уровень кризисного состояния ОАО «Молкомбинат «Анапский» достигнет верхней границы экстремального значения, что предоставит ему возможность для дальнейшего роста объемов продаж и получения прибыли.

Таким образом, диагностический анализ финансового состояния предприятия позволяет не только предотвратить наступление кризисного состояния, но и с помощью инструментов экономико-математического моделирования дать рекомендации по выходу из сложившейся ситуации.