ЭФФЕКТИВНОСТЬ ПРИМЕНЕНИЯ ФАКТОРИНГА В РАБОТЕ РЕГИОНАЛЬНЫХ БАНКОВ
Шогенова Д.С. (КБГУ, г. Нальчик, РФ)
The effectiveness of using the factoring as a supplementary measure at the returning of delayed credits is studying in this article.
Банковский сектор играет важную роль в развитии экономики страны. Причем первостепенным моментом здесь является ориентация на реальный сектор экономики. Стабилизация политической и экономической ситуации в стране благотворно сказывается на развитии банковской деятельности, особенно в области кредитования. Прежде всего, это характеризуется увеличением объемов кредитования, повышением числа заемщиков, улучшением качества активов кредитных организаций, предоставлением качественно новых видов банковских услуг, стимулирующих развитие экономики.
Несмотря на позитивные изменения в сфере кредитования, банки сталкиваются с проблемой оценки рисков, возникающих в процессе предоставления кредитов.
Вопрос о проблемных кредитах является актуальным как для международного сообщества, так и для России. Кредитные организации сталкиваются с проблемой обеспечения возврата ненадежных кредитов, негативно влияющих на структуру кредитного портфеля. Согласно Положению Банка России «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности» от 26 марта 2004 г. № 254-П, к проблемным ссудам относятся ссуды с высоким кредитным риском. В соответствии с классификацией Банка России это ссуды IV категории качества, т. е. вероятность финансовых потерь вследствие неисполнения либо ненадлежащего исполнения заемщиком обязательств по ним обусловливает их обесценение в размере от 51 процента до 100 процентов [2].
Банки должны строить такие схемы кредитования субъектов малого и среднего бизнеса, которые обеспечат их успешное и устойчивое функционирование.
Приоритетным направлением в данной области является факторинг, широко известный как во всем мире, так и в России. Так как в последнее время в КБР делается акцент на усилении позиций малых бизнеса, то применение факторинга будет эффективным и для банков, и для малых предприятий.
В мировой практике договор
факторинга применяется давно и довольно активно. Он охватывает довольно
широкий круг разнообразных отношений. При этом юридическую сущность
обязательств по данному договору составляет известная обязательственному праву
уступка денежного требования (цессия). Однако отношения факторинга,
сочетающие в себе элементы договоров займа и кредита, а иногда и договора
возмездного оказания финансовых услуг, имеют гораздо более сложный и многогранный
характер.
Согласно статье 824 Гражданского Кодекса РФ, факторинг – это договор по
которому «одна сторона (финансовый агент) передает или обязуется передать
другой стороне (клиенту) денежные средства в счет денежного требования клиента
(кредитора) к третьему лицу (должнику), вытекающего из предоставления клиентом
товаров, выполнения им работ или оказания услуг третьему лицу, а клиент
уступает или обязуется уступить финансовому агенту это денежное требование»
[1].
Операция считается факторинговой, если характеризуется как минимум двумя из четырех признаков: наличием кредитования в форме предварительной оплаты долговых требований; инкассированием дебиторской задолженности поставщика; ведением бухгалтерского учета организации клиента, прежде всего учета реализации; страхованием поставщика от кредитного риска.
Участниками операции факторинга являются следующие лица: 1) фактор – кредитная организация; 2) клиент (поставщик) – лицо, с которым фактор заключает договор факторинга и которому предоставляется финансирование; 3) должник – лицо, получившее рассрочку платежа от поставщика. В связи с рассрочкой платежа должник имеет долг к поставщику и право требования этого долга переходит к банку по договору факторинга.
При факторинге со стороны клиента обязательна уступка денежного требования банку. В свою очередь банк обязан провести предварительную оплату платежных документов клиента, которая производится на возвратной основе. По сути, для финансового агента – это операция кредитования. Обеспечением по кредиту в данном случае выступают платежные документы, переданные клиентом финансовому агенту.
Договор факторинга является правовой основой взаимоотношений его участников и определяет обязательства и ответственность сторон: финансового агента и поставщика. Он определяет размер уступаемого денежного требования. Как правило, порядок финансирования бывает следующим: размер финансирования составляет 70-80 % от суммы, которую необходимо погасить, а остальные 20-30 % служат банку гарантией от возможных убытков и страхуют кредитные риски Фактора (риск неуплаты поставщиком % за пользование предоставленной суммой) [5].
После получения финансовым агентом средств от должника, в погашение оговоренного денежного требования поставщику перечисляются оставшиеся 20-30 %, за вычетом процентов за пользование авансированной суммой и комиссионного вознаграждения в пользу фактор-банка. В случае неисполнения должником своих обязательств, поставщик обязан вернуть финансовому агенту предоставленную сумму, если договор факторинга заключен с правом регресса, т. е. право обратного требования поставщику возместить полученную сумму. Право регресса выступает способом страхования кредитного риска фактор-банка в связи с отказом плательщика от выполнения своих обязательств.
Различают два вида факторинга - конвенционный (широкий) и конфиденциальный (ограниченный). Исторически первым возник конвенционный факторинг. В современных условиях - это универсальная система финансового обслуживания клиентов, включающая бухгалтерский учет, расчеты с поставщиками и покупателями, страховое кредитование, представительство и т.д. За клиентом сохраняется только производственная функция. В последние годы широкое распространение получил конфиденциальный факторинг, который ограничивается выполнением только некоторых операций: уступка права на получение денег, плата долгов и т.д. Он является формой предоставления поставщику-клиенту факторинга кредита под товары отгруженные, а покупателю - клиенту факторинга - платежного кредита. За проведение факторинговых операций клиенты вносят предусмотренную в договоре на обслуживание плату, которая по своему экономическому содержанию является процентом за кредит.
За прошедший год число, осуществляемых банками и факторинговыми компаниями операций по уступке прав увеличилось вдвое. Еще недавно совершенно новая для России услуга сегодня стала повседневной операцией. С каждым годом рынок факторинговых услуг увеличивается и по разным прогнозным оценкам, при сохранении достигнутых результатов его оборот к концу 2008 года составит примерно $40 млрд.
Острее всего дефицит факторинговых услуг ощущается в регионах. На долю ЮФО по объему уступленных требований приходится 2,2% [7].
В российских банках сейчас активно развивается факторинг для крупных и средних клиентов. Особенно развит факторинг с регрессом как защита от кредитного риска.
Большой интерес в последнее время представляет малый и средний бизнес. В последние годы, несмотря на развитие банковского кредитования, малые предприятия испытывают большой финансовый голод. Потребность данной группы предприятий исчисляется в миллиардах долларах, при удовлетворении спроса всего на 15-20%. Основной причиной недофинансирования мало бизнеса является сложность получения кредита (высокими процентными ставками и требованием банками большого залогового обеспечения, которое, как правило, отсутствует у начинающих предпринимателей).
В данной ситуации факторинг является наиболее привлекательным потому, что с одной стороны, обеспечивает беззалоговое финансирование, с другой стороны, компаниям предоставляются дополнительные услуги по управлению дебиторской задолженностью. Основное отличие финансовых услуг по факторингу от традиционного банковского кредита заключается в том, что при факторинге открывается доступ поставщика к финансовому ресурсу, опираясь на платежеспособность его дебиторов.
Факторинг является выгодным для всех трех сторон соглашения. При этом поставщик: 1) увеличивает объем продаж, число покупателей и конкурентоспособность, предоставляя покупателям льготные условия оплаты товара (отсрочку) под надежную гарантию; 2) получает кредит в размере до 90% от стоимости поставляемого товара, что ускоряет оборачиваемость средств.
Для покупателя положительным моментом является: 1) получение товарного кредита (продавец поставляет товар с отсрочкой платежа под гарантии в среднем до 3 месяцев); 2) избежание риска получения некачественного товара; 3) увеличение объем закупок; 4) улучшение конкурентоспособность и ускорение оборачиваемости средств.
Основными доходами фактора являются: 1) проценты по кредиту; 2) плата за обслуживание. Использование факторинговых операций коммерческими банками позволяет расширять круг клиентов банка, усиливать связь с ними, увеличивать прибыль банка за счет расширения операций.
Однако, несмотря на существующие преимущества, факторинг в сфере малого предпринимательства не получил должного развития как в России, так и в регионах.
В Кабардино-Балкарской республике применение данной операции не является распространенным. На сегодняшний день кредитных организаций, которые только начали проводить факторинговые операции всего две.
Это объясняется: во-первых, неготовностью подавляющего большинства региональных кредитных институтов к развитию факторингового обслуживания; во-вторых, для развития факторинговой индустрии очень важно общее совершенствование законодательства страны, так как пока оно никак не стимулирует развитие факторинга не только в регионах, но и по стране в целом; в-третьих, проведение факторинговых операций часто связано с высокими кредитными рисками для банка, требует дополнительных затрат по предоставлению всего комплекса услуг.
Но на наш взгляд, в нынешних условиях, при бурном развитии малого и среднего бизнеса применение факторинга даст положительные результаты не только кредитным организациям, но еще более заметными эти позитивные изменения будут в реальном секторе экономики. Финансовым результатом внедрения факторинга становится ускорение оборачиваемости оборотных средств и, следовательно, сокращение потребности в них. Поскольку при финансировании поставщика в рамках факторинга последний фактически не становится заемщиком (в отличие от случая с кредитом), в его балансе не возникает кредиторской задолженности. Таким образом, оставаясь “чистым” от долгов, по мере необходимости поставщик сможет смело претендовать на дополнительное финансирование, например, в форме кредитной линии или овердрафта, как в банке-факторе, так и в любом другом банке.
Применение факторинга в регионах, в частности в Кабардино-Балкарии, будет эффективным и позволит:
1) стимулировать малый и средний бизнес;
2) банку привлекать новых клиентов;
3) получать дополнительные источники прибыли;
4) ускорить процесс реализации продукции.
Для развития факторинга в сфере малого предпринимательства необходимо: создание фактор-фирм, фактор-банков по обеспечению факторинговыми услугами предприятий малого бизнеса; шире практиковать внедрение факторинговых структур, как разновидности комиссионных операций при коммерческих банках.
Литература
1. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 26.01.1996 № 14-ФЗ.
2. Положение Банка России «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности» от 26 марта 2004 г. № 254-П.
3. Герасимова Е. Б. Феноменология анализа финансовой устойчивости кредитной организации. – М.: Финансы и статистика, 2006. -392 с.
4. Банковское дело. – Учебник. Под ред. О. И. Лаврушина. – М.: Финансы и статистика, 2004. – 672 с.
5. О. В. Гришина, А. А. Земцов, П. А. Самиев. Лицензирование факторинговых операций//Аудитор. -2006.- № 8.
6. О. В. Гришина, А. А. Земцов, П. А. Самиев. Российский рынок факторинга// Аудитор. – 2006. -№ 8.
7. Методика учета факторинговых операций// Бухгалтерский учет в кредитных организациях.- 2006. - №11.